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网民商量:从拍卖店买字画回来,需要拿收据吗?你怎么开票?

作者:bc体育官方网站 发表时间:2021-05-01

本文摘要:BC体育,bc体育官方网站,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,总月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售房地产销售额后未超过10万元,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免除增值税。所有权人是非其他个人自然人的小规模纳税人,在征收拍卖价格时,根据销售额和增值税征收率发行增值税专用发票和普通发票。

网民商量:从拍卖店买字画回来,需要拿收据吗?你怎么开票?税率是多少?收据是什么样的?随着网络经济的兴起,公司和个人在处理冗馀资产、物品流通的过程中,以拍卖、销售等形式进行,越来越被大众所接受。从税收的角度来看,拍卖、销售不仅是增值税,也是所得税,其中的税法规定真的很复杂。拍卖、销售一般有两种形式。

增值税

一是取得拍卖品所有权后对外销售,二是被拍卖品所有者委托对外拍卖,征收手续费和佣金。在增值税制度中,根据照片和销售品,以下简称照片是房地产、旧货、其他货物或无形资产的不同,适用于不使用的增值税政策。个人拍卖行为也需要根据照片归属于个人所得税法规定的财产和特许权转让,根据所得项目的不同征收税金。

一、增值税取得拍卖所有权或处置权对外拍卖这种模式的拍卖,对拍卖机构来说,取得拍卖是购买资产、货物的行为,出售拍卖是出售资产、货物的行为。1.购买照片时,销售人员即原所有者发行收据结算,其增值税由销售人员按现行增值税法规定缴纳,销售人员不是其他个人自然人时,销售人员可依法发行或代理增值税专用收据。如果销售人员是其他个人自然人,除了销售房地产可以申请增值税专用发票外,其他资产、货物不得发行专用发票,只能在税务机关申请增值税普通发票。

2.出售拍卖拍卖机构对外拍卖的价格可以全额发行增值税发票,发行增值税专用发票和普通发票结算,其增值税由拍卖机构按增值税制度规定缴纳。拍卖机构为一般纳税人,按一般纳税方法纳税的,可根据销售资产、物品类型确定增值税率,计算销售税额,发行增值税专用发票或普通发票。如果拍卖机构是小规模纳税人,或者是普通纳税人,但适用简易纳税方法纳税,则按销售额和增值税征收率计算,缴纳增值税。

征收率的确定:销售房地产以5%的征收率,销售其他资产、货物的,以3%的征收率。2020年3-5月,小规模纳税人适用3%征收率的,减少为1%征收率。如果拍卖机构有二手车经营资,从2020年5月1日到2023年12月31日,销售收购的二手车,以简单的方式按3%的征收率减少2%的增值税,减少0.5%的增值税。拍卖机构是小规模纳税人,截至2021年12月31日,中小企业也可以免除增值税优惠。

也就是说,如果发生增值税应税销售行为,总月销售额不超过10万元,一季度为一个纳税期,一季度销售额不超过30万元,同样免除增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,总月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售房地产销售额后未超过10万元,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免除增值税。

根据增值税暂行条例和增值税暂行条例实施细则的规定,拍卖机构将向社会收购的古书和旧书拍卖,免征增值税。在二受托拍卖征收手续费和佣金的模式下,对买方来说,拍卖的支出分为两部分,一部分是手续费和佣金部分,拍卖机构征收发票,二部分是资产、货物的价格部分,所有权人或处置权人征收价格,发行发票。1.拍卖机构的涉税对拍卖机构来说,征收手续费和佣金,拍卖没有所有权和处置权,实质上是中介代理行为。

国家税务总局关于明确中外合作学校等几个增值税征收问题的公告国家税务总局公告2018年第42日,拍卖行接受拍卖获得的手续费和佣金收入,按照中介代理服务支付增值税。同时,国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖所得征收增值税、营业税相关问题的通知国税发〔1999〕40号《拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方征收的所有价格和价外费用》全额按征收率征收增值税的规定。因此,受托拍卖征收手续费和佣金的行为,拍卖作为销售额的佣金部分,必须依法计算和缴纳增值税。

拍卖机构是一般纳税人,按6%的税率一般方法是小规模纳税人,按3%的征收率从2020年3月到5月减少到1%的简单方法征收税金。在发票发行中,根据收到的手续费和佣金发行增值税专用发票和普通发票。

2.照片所有者处置人的涉税所有者是一般纳税人,在征收照片价格时,可以根据税法的规定选择一般的纳税方法和简单的纳税方法,如2016年5月1日之前取得的旧房子、旧货、二手车等。在发票发行中,除了销售旧货只能发行普通发票外,其他资产、货物可以根据销售额、税率或征收率发行增值税专用发票或普通发票。所有权人是非其他个人自然人的小规模纳税人,在征收拍卖价格时,根据销售额和增值税征收率发行增值税专用发票和普通发票。

可以享受按期纳税的增值税小规模纳税人免征增值税优惠和疫情期间的征收率优惠。所有权人是其他个人自然人,在征收拍卖价格时,根据销售额和增值税征收率在税务机关代理增值税发票,销售房地产的增值税征收率为5%,销售其他资产、货物的增值税征收率为3%。2020年新冠状病毒疫情预防管理期间,适用3%征收率的部分减少1%执行。发票上,除了销售房地产可以代替增值税专用发票外,其他只能代替增值税普通发票。

根据增值税暂行条例和增值税暂行条例实施细则的规定,其他个人自然人出售自己使用的物品免除增值税。三拍分类属性的识别1.增值税的计算税规定,在拍卖销售业务的计算税过程中,无论是哪种形式的拍卖,销售商品的增值税的计算都需要对照片属性定义增值税的应税行为,分别根据房地产、其他财产、旧货和无形资产等不同类别征收税金。

照片是房地产,其销售房地产的行为按纳税人转让房地产增值税征收管理暂行办法国家税务总局公告2016年第14天征收增值税。拍卖是其他财产,其销售行为根据增值税暂行条例和增值税暂行条例实施细则对销售货物的规定征收增值税。

拍卖是自己使用的旧货,拍卖人是其他个人以外的公司和个人工商店,其销售行为财政部国家税务总局关于部分货物应用增值税低税率和简单方法征收增值税政策的通知财税〔2009〕9号的规定,简单方法按4%的征收率减半征收增值税。拍卖人是其他个人自然人,根据增值税暂行条例和增值税暂行条例实施细则的规定,其他个人自然人出售自己使用的物品免除增值税。

照片是无形资产,根据财政部国家税务总局全面推进营业税增值税试验的通知财税201636号的规定征收增值税。2.其他财产和旧货的识别不同属性分类的照片适用于不同的增值税制度,其中自己使用的旧货和其他财产、物品的政策差异很大,需要区别。财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36日进一步明确,使用过的固定资产是指纳税人使用期超过12个月的机械、机械、运输工具和其他与生产经营相关的设备、工具、器具等有形动产,根据财务会计制度计算折旧的固定资产。

财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易方法征收增值税政策的通知财税〔2009〕9号规定,旧货指进入二次流通的部分使用价值的货物包括旧车、旧摩托车和旧游艇,但不包括自己使用过的货物。根据上述规定,旧货是指公司和个人使用的房地产以外的机械、机械、运输工具和与生产经营相关的设备、工具、器具等动产和物品,一般具有具有使用价值、可再利用两个特征。对于具有这两个特征的财产和物品,如收藏的古董、书画、葡萄酒等,没有使用价值,或者不能再利用,因此在拍卖中属于其他财产的范围。

这不仅涉及增值税的计税,对其他个人也涉及个人所得税的征收。二、个人所得税拍卖出售的企业所得税按纳税年度计算纳税,无特殊规定。但是,个人取得拍卖收入需要依法计算并征收个人所得税。

拍卖公司作为支付人,依法承担扣除税金的责任。根据个人所得税法的个人所得税法实施条例和国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税问题的通知国税发〔2007〕38号等规定,个人在拍卖市场拍卖书画、瓷器、玉器、珠宝、邮件、硬币、古籍、古董等财产根据专利权使用费所得税国家税务总局关于征收个人所得税的一些问题的规定的通知国税发1994089日,作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖获得的所得税,按照专利权使用费所得项目缴纳个人所得税。2019年新个人所得税法实施后,居民个人取得特许权使用费所得必须纳入综合所得,按年综合计税。

扣缴义务人在缴纳特许权使用费时,需要依法扣缴个人所得税,以其转让所得额额扣除800元转让所得金额不超过4000元或20%转让所得金额不超过4000元后的余额为应缴税所得金额,按20%扣缴率扣缴个人所得税。居民个人获得上述收入,需要在次年3月1日至6月30日合并综合收入进行年度汇算。二根据财产转让所得税的个人拍卖,除了文字作品的原稿和复印件以外的财产,其转让所得额应减去财产原值和合理费用后的馀额作为应纳税所得额,按照财产转让所得项目以20%的税率支付个人所得税。

个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该财产最终拍卖成交价为转让收入额。纳税人凭借合法有效的证明书税务机关制作的正式发票、相关海外交易发票或海关报关发票、纳税证明书等,从其转让收入额中减去相应的财产原值、拍卖财产过程中支付的税金和相关合理费用。财产原值是指销售人员个人取得该拍卖品的价格以合法有效证明书为基准,按照以下规定1.通过商店、画廊等途径购买的,是为了购买该拍卖品时实际支付的价格2.通过拍卖拍摄的,是为了拍摄该拍卖品实际支付的价格和支付的相关税金3.祖传收藏的,是为了收藏该拍卖品而产生的费用4.通过赠送获得的,是为了接受该拍卖品时产生的相关税金5.以其他形式获得的,根据以上原则确定财产原值。拍卖财产过程中缴纳的税金是指拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金和附加税金。

关于合理费用,在拍卖财产时纳税人按规定实际支付的拍卖费佣金、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。纳税人无法提供合法、完整、正确的财产原值证明书,无法正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税的拍卖品由文物部门认定为海外回流文物,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。纳税人财产原值证明书的内容不规范,或者财产原值证明书包括多个拍卖品,如果不能确认每个拍卖品对应的原值,就不能作为扣除财产原值的计算依据,应视为不能提供合法、完整、正确的财产原值证明书,按3%或2%的征收率缴纳个人所得税。


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